Введение
Актуальность темы исследования. В современном мире практика использования бизнесом оффшоров (Примечание) и налоговых гаваней является неотъемлемой частью экономической жизни общества.
Существуют разные причины, по которым капитал стремится выехать из родной страны - чрезмерное налоговое бремя. плохой инвестиционный климат. отсутствие верховенства права частной собственности. нестабильная экономическая и политическая ситуация.
Еще с конца 80-х годов мы могли наблюдать поспешное бегство капитала сначала из СССР, затем из Российской Федерации.
В 90-е годы его размеры достигли …
Введение
Актуальность темы исследования. В современном мире практика использования бизнесом оффшоров (Примечание) и налоговых гаваней является неотъемлемой частью экономической жизни общества.
Существуют разные причины, по которым капитал стремится выехать из родной страны - чрезмерное налоговое бремя. плохой инвестиционный климат. отсутствие верховенства права частной собственности. нестабильная экономическая и политическая ситуация.
Еще с конца 80-х годов мы могли наблюдать поспешное бегство капитала сначала из СССР, затем из Российской Федерации.
В 90-е годы его размеры достигли чудовищных масштабов: по разным оценкам за этот период из страны было вывезено от 200 млрд. до 1 трлн. долларов .
По мнению экспертов на данный момент более 70% российских производственных активов принадлежит фирмам зарегистрированным в оффшорах, в то время как в США и Евросоюзе не более 10% . При этом, в оффшорах регистрируют свои финансовые компании не только частные, но и государственные компании.
Очевидно, что проблема носит весьма неоднозначный характер: оценки такого явления как офшоризации зависят от конкретных интересов различных групп - бизнеса нацеленного на максимизацию прибыли и комфортные условия для своего развития; богатых граждан использующих оффшорные убежища для сокрытия своих капиталов и тайн их происхождения; отдельных групп правящих элит оффшорных стран, стремящихся сохранить свою собственность и власть, и наконец. добросовестных налогоплательщиков, чьи интересы в наибольшей степени соответствуют национальным интересам.
Естественно, при исследовании последствий офшоризации российской экономики следует исходить в первую очередь из интересов народа.
Возрастающая в последние годы мобильность мирового рынка капиталов ведет к появлению возможностей массового перераспределения финансовых потоков и предпринимательских ресурсов между отдельными странами, поэтому проблема оффшорного бизнеса стала как нельзя более актуальной.
Так, за последние годы необычайно стремительно развивается мировой оффшорный рынок. Это связано с постоянным движением капиталов в рамках глобализации всей мировой экономики. Более 25% мирового капитала и до 60% финансовых потоков в мире проходят через оффшорные зоны .
Именно этот фактор привел к возникновению и стремительному развитию оффшорных юрисдикций. Логично сделать вывод о том, что оффшорные юрисдикции - это, в первую очередь, возможность ведения собственного бизнеса по своим правилам. Известно, что оффшорные зоны постепенно создавались международными корпорациями, которые стремились облегчить ведение глобального бизнеса
Состояние и степень научной разработанности вопроса. В ходе работы были проанализированы основные работы, посвященные тематике данного исследования.
Вопросы оффшоров в различное время изучали такие российские специалисты, как Б.А. Хейфец, А.Р. Горбунов, М.А. Халдин, Р.Р. Яковлева и др. Среди зарубежных экономистов, занимающихся оффшорной проблематикой, можно назвать таких, как Г. Цукман, А. Жером, Д. Митчелл, М. Сэст, Р. Палан, Р. Кнапп, Дж. Робинсон и др.
Проблемы нормативно-правовой базы института оффшоров анализируются в работах П.Р.Баратянца, М.М.Богуславского, Л.П.Королевой, В.Н. Лисицы; И.И. Максимовой, С А.Рыбакова, Д.А.Савосика, Т.В.Самариной, С.И.Цыганова и другие.
Развитие предпринимательства, а также отношение власти и бизнеса рассмотрены в работах С.Ю. Вайнштейна, Ш. М. Валитова, В.В. Генералова, М.Ю. Иванова, М.В. Лычагина, В.А. Мальгина, A.B. Рунова, В.И. Самаруха и других исследователей.
Специфика функционирования оффшоров на территории Российской Федерации нашла свое отражение в трудах Е.Ф. Авдокушина, В.П. Адрианова, В.И. Бутова, М.С. Гуцериева, А.Ю. Давыдова, Т.П. Данько, Я.С. Друзик, В.Г. Игнатовой, Ю.И. Кузнецова, Б.Л. Лавровского, М.А Хатаевой, Н.В. Черненко и других исследователей.
Объектом исследования являются оффшорные зоны как субъекты инновационных процессов в развитии России и мировом хозяйстве.
Предметом исследования выступают наиболее важные экономические, институциональные и иные предпосылки, обеспечивающие позитивную роль оффшорных зон в социально-экономическом развитии регионов и муниципальных образований за счет более активного их воздействия на все виды экономической деятельности и на социальную сферу территорий их дислокации.
Целью работы является определение основных аспектов создания и функционирования оффшорных зон в Российской Федерации и формирование основных направлений для повышения их инвестиционной привлекательности России.
Поставленная цель и актуальность исследования, определили задачи, которые необходимо решить в этой работе:
Охарактеризовать теоретические и организационные основы офшоризации экономики, ее сущность, предпосылки и нормативно-правовое регулирование;
Провести анализ позитивных и негативных тенденций развития офшоризации в мировой экономике, таких как островных государств, экономик в странах Европы и оффшорных зон в азиатском регионе;
Исследовать основные мотивы использования оффшоров и налоговых гаваней российским бизнесом
Выявить последствия офшоризации российской экономики;
Предложить меры по направленные на минимизацию негативных последствий функционирования оффшорных зон в РФ.
Теоретической и методологической основой исследования послужили монографии, научные статьи известных отечественных и зарубежных ученых по вопросам создания и функционирования оффшорных зон и формирования институтов инновационного развития.
Информационная база исследования. В ходе проведенного исследования использовались нормативно-правовые и программные документы Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти (прежде всего, Министерства экономического развития РФ и Министерства регионального развития РФ), органов управления российскими ОЭЗ. Использовались нормативно-правовые и информационно-аналитические материалы ряда субъектов федерации, в которых размещены оффшорные зоны различных видов.
Оглавление
Введение 3
1. Теоретические и организационные основы офшоризации экономики 7
1.1. Сущность офшоризации экономики 7
1.2. Предпосылки возникновения и развития офшоризации 13
1.3. Нормативно-правовое регулирование оффшорной экономики 18
2. Анализ позитивных и негативных тенденций развития офшоризации в мировой экономике 23
2.1. Анализ развития оффшорных экономик островных государств 23
2.2. Анализ развития оффшорных экономик в странах Европы 28
2.3. Оценка развития оффшорных зон в азиатском регионе 31
3. Направления развития офшоризации в глобальной экономике 34
3.1. Основные мотивы …
Оглавление
Введение 3
1. Теоретические и организационные основы офшоризации экономики 7
1.1. Сущность офшоризации экономики 7
1.2. Предпосылки возникновения и развития офшоризации 13
1.3. Нормативно-правовое регулирование оффшорной экономики 18
2. Анализ позитивных и негативных тенденций развития офшоризации в мировой экономике 23
2.1. Анализ развития оффшорных экономик островных государств 23
2.2. Анализ развития оффшорных экономик в странах Европы 28
2.3. Оценка развития оффшорных зон в азиатском регионе 31
3. Направления развития офшоризации в глобальной экономике 34
3.1. Основные мотивы использования оффшоров и налоговых гаваней российским бизнесом 34
3.2. Последствия офшоризации российской экономики 39
3.3. Активизация российской антиофшорной политики 43
Заключение 48
Список использованной литературы 51
Приложения 55
Список использованной литературы
Нормативные акты и документы
1. Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию, 12 декабря 2013 г.
2. Федеральный Закон от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL: http://base.garant.ru/12123862.htm l(дата обращения 09.10.2014).
3. Приказ Министерства финансов РФ от 13 ноября 2007 года № 108Н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не …
Список использованной литературы
Нормативные акты и документы
1. Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию, 12 декабря 2013 г.
2. Федеральный Закон от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL: http://base.garant.ru/12123862.htm l(дата обращения 09.10.2014).
3. Приказ Министерства финансов РФ от 13 ноября 2007 года № 108Н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL: http://base.garant.ru/12157576.html (дата обращения 12.10.2014).
4. Федеральный Закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL: http://base.garant.ru/12180625.html (дата обращения 03.10.2014).
Статьи и монографии
5. Аксенов Д. Офшорный бизнес. Мировой опыт и российская практика // Развитие рынка. - 2009. - № 8.
6. Анхтица П.Е. Особые экономические зоны России: проблемы и особенности налогового регулирования // Финансы и кредит 2012. №12
7. Басова С. А., Осокина Н. В. Оффшоризация как закономерность глобализации и ее воздействие на экономику России: монография. Новосибирск: Изд-во СО РАН, 2013.
8. Белковский С. Уклонисты. Как прячут деньги олигархи? // АиФ - Деловая среда. 2008.№ 50.
9. Живихина О. Последствия применения офшоров российскими компаниями для экономики страны//«РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция». - 2012
10. Живихина О.С. Направления и механизмы функционирования оффшорных зон как метода международного налогового планирования // Финансы и кредит. - 2011. - № 10.
11. Хейфец Б.А. Деофшоризация российской экономики: возможности и пределы / Б.А. Хейфец. М.: ИЭ, 2013
12. Смородинская Н., Капустин А. Свободные экономические зоны: мировой опыт и российские перспективы. Вопросы экономики, 2012 № 12
13. Гамидуллаев С.Н. Современные проблемы функционирования правового института офшорных зон / С.Н. Гамидуллаев, П.В. Павлов ; Рос. тамож. акад., Рост. фил. Ростов-н/Д.: РФ РТА, 2011
14. Антонец Оксана, Как на ладони, РБК, декабрь 2013 г.
Учебные материалы
15. Приходько С.В., Воловик Н.П. Особые экономические зоны. – М.: Изд-во ИЭПП, 2007
16. Хейфец Б.А. Оффшорные юрисдикции в глобальной и национальной экономике. М.,2008.
17. Шумилов В.М. Международное экономическое право. 3-е изд. Ростов н/Д, 2013.
Периодические издания
18. Кричевский Н. Гидра обналички уже поглотила половину наших банков? // АиФ - Деловая среда. 2013. № 48.
19. Симонов К. Офшоры приватизировали российскую внешнюю торговлю // МК. 2013. 25 ноября.
20. Люксембург: льготная юрисдикция. Offshore review, 2011 № 5,
21. Экономика и жизнь. 2013. 22 февраля.
22. Гришин А. Грош цена тебе, страна // МК. 2007. 11 апреля.
Издания на иностранном языке
23. James S. Henry. The price of offshore revisited / Tax Justice Network. 2012. Режим доступа: http://www.- taxjustice.net/cms/upload/pdf/Price_of_0ffshore_Revisited_120722.pdf
24. Stewart Heather. Wealth doesn't trickle down - it just floods offshore, research reveals // The Guardian: сетевой журнал. 2012. Режим доступа: http://www.theguardian.com/business/2012/jul/21/offshore-wealth-global- economy-tax-havens
25. Tax Justice Netwok.The Price of Offshore Revisited. Июль 2012
Интернет ресурсы
26. URL: http://news.traders-union.ru/finance/news/142782
27. URL: http://opec.ru/1459794.html
28. Борьба с офшорами в России [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL: http://www.klerk.ru/law/articles/351033.html. (дата обращения 10.10.2014).
29. Высказывания Владимира Путина и других лидеров государств об оффшорных зонах. Режим доступа: http://itar-tass.com/info/829079
30. Листерман А. Методы решения проблемы оффшоризации в мире и России [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.offshorewealth.info/in- dex.php/tax-planning/873 .html.
31. Листерман А. Оффшорная геополитика. URL: http://www.offshore- wealth.info/index.php/component/ jalendar/?view=articles&year=2012&start=280.
32. Матовников М. Отток капитала из России // Банковское обозрение: сетевой журнал. 2013. Режим доступа: http://bosfera.ru/bo/2013/02/ottok-kapitala-iz-rossii
33. Никитчук И.И. Закрытие оффшорных зон [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://nkoperm.ru/17210-mnogie-ekspertyekonomisty.html.
34. Суров С.П., Штогрин С.И. Оффшоры - угроза национальной безопасности России [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.bardaks.ru/ news/offshory_ugroza_nacionalnoj_bezopasnosti_rossii/ 2013-03-02-726
35. Центральный банк Российской Федерации. Режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics/printaspx7file- credit_statistics/capital_new.htm&pid=svs&sid=itm_18710