Расчет основных показателей деятельности коммерческого предприятия

  • Страниц:21
  • Куплено:0 раз
Курсовая работа по экономике предприятия
  • Введение
  • Содержание
  • Список литературы
  • Выдержка из работы
  • 18,075
    12,52%
    1,17%
    Таким образом, наблюдается общий рост себестоимости в планируемом году по сравнению с отчетным годом, а также некоторое изменение структуры затрат, составляющих себестоимость продукции,
    Наиболее существенное изменение структуры составило уменьшение доли амортизации олее чем на 10% в связи с сокращением средней стоимости ОПФ.

    Читать подробнее

    18,075
    12,52%
    1,17%
    Таким образом, наблюдается общий рост себестоимости в планируемом году по сравнению с отчетным годом, а также некоторое изменение структуры затрат, составляющих себестоимость продукции,
    Наиболее существенное изменение структуры составило уменьшение доли амортизации олее чем на 10% в связи с сокращением средней стоимости ОПФ.

  • Отчетный год: 360/104,76=3,737 рубля
    Планируемый год: 360/96,331=3,436 рубля
    Коэффициент оборачиваемости является обратным по отношению к коэффициенту закрепления, поэтому результаты его расчета свидетельствуют также о повышении эффективности использования оборотных средств, а именно – один рубль оборотных средств в планируемом году приносит больше выручки.
    Таблица - 2
    Показатели использования оборотных средств
    Показатели
    Год




    Планируемый
    96, - 331
    0, - 291
    3, - 737
    3, - 737
    Отчетный
    104, - 76
    0, - 268
    3, - 436
    3, - 436
    Процент …

    Читать подробнее

    Отчетный год: 360/104,76=3,737 рубля
    Планируемый год: 360/96,331=3,436 рубля
    Коэффициент оборачиваемости является обратным по отношению к коэффициенту закрепления, поэтому результаты его расчета свидетельствуют также о повышении эффективности использования оборотных средств, а именно – один рубль оборотных средств в планируемом году приносит больше выручки.
    Таблица - 2
    Показатели использования оборотных средств
    Показатели
    Год




    Планируемый
    96, - 331
    0, - 291
    3, - 737
    3, - 737
    Отчетный
    104, - 76
    0, - 268
    3, - 436
    3, - 436
    Процент изменения
    -8,05%
    -7,90%
    -8,05%
    -8,05%
    Таким образом, результаты расчетов свидетельствуют о том, что на предприятии в планируемом году эффективность использования собственных средств растет. Все показатели, характеризующие использование оборотных средств улучшились в среднем на 8%. Продолжительность одного оборота в днях сократилась, доля оборотных средств на рубль выручки – уменьшилась.
    Оценим факторы, оказавшие влияние на изменение потребности предприятия в оборотных средствах.
    Общее изменение размера оборотных средств составило: 39,973-38,774=1,199 млн руб.
    Влияние скорости оборота на изменение размера собственных средств определим по формуле: 149,383/360*(96,331-104,76)=3,497 млн руб.
    Влияние изменения выручки на изменение размера оборотных средств оценим по формуле (133,243-149,483)/360*104,76=-4,697 млн руб.
    Таким образом, увеличение скорости оборота оборотных средств повлекло высвобождение оборотных средств, а рост выручки потребовал дополнительных оборотных средств.
    Оценим с использованием интегрального и индексного метода влияние на изменение выручки изменение коэффициента оборачиваемости и изменение среднего размера оборотных средств.
    Индексный метод.
    Влияние изменения коэффициента оборачиваемости: (3,737-3,436)*1,199=12,019 млн руб.
    Влияние изменения объема оборотных средств 1,199*3,737=4, - 121
    Интегральный метод.
    Влияние изменения коэффициента обоорачиваемости: (3,737-3,436)*38,774+0,1802=11,838 млн руб.
    Влияние изменения объема оборотных средств: 1,199*3,737+0,1802=4,301 млн руб.
    Оценим доли влияния указанных показателей на изменение объема выручки.
    Индексный метод
    Доля коэффициента оборачиваемости в изменении выручки: 12,019/16,139=74,5%
    Доля изменения объема оборотных средств в изменении выручки: 4,121/16,139=25,5%
    Интегральный метод.
    Доля коэффициента оборачиваемости в изменении выручки: 11,838/16,139=73,3%
    Доля изменения объема оборотных средств в изменении выручки: 4,301/16,139=26,7%
    Часть V. Исчисление себестоимости производства продукции
    Таблица - 4
    Себестоимость производства продукции

    Показатели
    Отчетный год
    Планируемый год
    Изменение
    структуры
    затрат, %

    млн. руб.
    % к итогу
    млн. руб.
    % к итогу

    Себестоимость, всего
    130, - 269
    100%
    144, - 359
    100%

    в том числе:
    65, - 422
    50,22%
    73, - 347
    50,81%
    1,17%
    материальные затраты





    затраты на оплату труда
    32, - 402
    24,87%
    35, - 565
    24,64%
    -0,95%
    отчисления на социальные нужды
    11, - 017
    8,46%
    12, - 092
    8,38%
    -0,96%
    амортизация основных фондов
    5, - 306
    4,07%
    5, - 281
    3,66%
    -10,19%
    прочие затраты
    16, - 122
    12,38%
    18, - 075

  • Ефимова О. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. М.: Омега, 2014, 352 с.
    Ковалев В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. М: Финансы и статистика, 2004, 720 с.
    Литовченко В. Финансовый анализ, учебное пособие. М.: Дашков и ко, 2013, 214 с.
    Турманидзе Т. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2008, 224 с.
    Чечевицына Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. М.: Феникс, 2013 368 с.

    Читать подробнее

    Ефимова О. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. М.: Омега, 2014, 352 с.
    Ковалев В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. М: Финансы и статистика, 2004, 720 с.
    Литовченко В. Финансовый анализ, учебное пособие. М.: Дашков и ко, 2013, 214 с.
    Турманидзе Т. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2008, 224 с.
    Чечевицына Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. М.: Феникс, 2013 368 с.

  • Рентабельность активов выражает меру доходности предприятия в данном периоде. Проиллюстрируем порядок изучения показателя рентабельности активов по данным анализируемой организации.Рентабельность основных производственных фондовПоказатель рентабельности основных производственных фондов (называемый иначе показателем фондорентабельности) представим в виде следующей формулы:Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия умноженная на 100% и деленная на среднюю стоимость основных производственных фондов.Рентабельность оборотных активовРассмотрим далее порядок исчисления следующего показателя. …

    Читать подробнее

    Рентабельность активов выражает меру доходности предприятия в данном периоде. Проиллюстрируем порядок изучения показателя рентабельности активов по данным анализируемой организации.Рентабельность основных производственных фондовПоказатель рентабельности основных производственных фондов (называемый иначе показателем фондорентабельности) представим в виде следующей формулы:Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия умноженная на 100% и деленная на среднюю стоимость основных производственных фондов.Рентабельность оборотных активовРассмотрим далее порядок исчисления следующего показателя. Рентабельность оборотных активов (иначе — текущих или мобильных активов) может быть выражена при помощи следующей формулы: прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия умноженная на 100% и деленная на среднюю величину оборотных активов.Часть I. Исходные данныеИсходные данныеПОКАЗАТЕЛИ Ед. изм.Значение показателяВыручка от реализации продукции (работ, услуг), в отчетном (предшествующем планируемому) годумлн. руб.133,243 Процент роста выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году -%12,113Численность (среднесписочная) работников основного производства в отчетном годучел.847Процент изменения (“+” - увеличение; “-” - снижение) численности работников основного производства в планируемом году%1,2113Среднесписочная численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году (фактическая)чел.563Численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году (плановая)чел.545Численность работников основного производства в отчетном году (плановая)чел.884Число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году плановоедн.280Число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году фактическоедн.276“Чистое” время работы в течение смены в отчетном году фактчас8“Чистое” время работы в течение смены в отчетном году планчас7,6Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном годумлн. руб.44,2125Стоимость ОПФ на начало планируемого годамлн. руб.44,2488Из них в консервациимлн. руб.0,66622Поступление ОПФ в планируемом годумлн. руб.4,0094Выбытие ОПФ в планируемом годумлн. руб.1,33243Процент изменения (“+” - увеличение; “-” – снижение) численности рабочих в планируемом году%-0,7268Средний размер оборотных средств в отчетном годумлн. руб.38,7737Средний размер оборотных средств в планируемом годумлн. руб.39,9729Удельный вес (доля) материальных затрат в выручке от реализации отчетного года%49,1Фонд оплаты труда работников предприятия в отчетном годумлн. руб.32,4023Коэффициент роста среднемесячной зарплаты одного работника предприятия в планируемом году%8,4791Удельный вес (доля) прочих затрат в объеме производства отчетного года%12,1Часть II. Исчисление роста производительности трудаВ соответствии с исходными данными определим: а) выручку от реализации продукции в соответствующих ценах на планируемый год как произведение выручки от реализации продукции за предшествующий планируемому (отчетный) год на коэффициент роста выручки в планируемом году: 133,243?1+12,113100=149,382 млн руб.б) среднесписочную численность работников основного производства в планируемом году путем умножения среднесписочной численности работников основного производства в отчетном году на коэффициент изменения численности работников в планируемом году:847?1+1,2113100=857 чел.Тогда производительность труда в планируемом году () определится по формуле:Впл=149,382857=0,174 млн/челПроизводительность труда в отчетном году составила:Во=133,243847=0,157 млн/челТаким образом производительность труда в планируемом году выросла на 10,83%.Определим с использованием индексного и интегрального методов влияние на изменение объема выручки следующих факторов:изменение производительности трудаизменение штатной численностиОбщий прирост выручки в планируемом году по сравнению с отчетным составил 16,139 млн руб.Индексный методВлияние изменения численности определим по формуле:?Оч=857-847?0,157=1,573 млн руб прироста выручки в планируемом году было обеспечено ростом численности персоналаВлияние изменения производительности определим по формуле:?Ов=0,174-0,157?847=14,567 млн руб прироста выручки в планируемом году было обеспечено ростом производительности труда работниковИнтегральный методВлияние изменения производительности определим по формуле:?Ов=0,174-0,157?847+(0,174-0,157)?(857-847)2=14,482Влияние изменения численности определим по формуле:?Оч=857-847?0,157+(0,174-0,157)?(857-847)2=1,658Далее определим доли изменения выручки от реализации продукции, обусловленные изменением выработки и численности. Расчет долей по индексному методуДоля за счет изменения производительности определяется по формуле:Дв=14,567(149,382-133,243)?100%=90,25% прироста выручки было обеспечено ростом производительности труда. То есть за счет роста производительности труда выручка выросла на 14,56 млн руб.Доля за счет изменения численности определяется по формуле:Дч=1,573(149,382-133,243)?100%=9,75% прироста выручки было обеспечено изменением численности персонала. То есть за счет увеличения числа работников предприятия выручка выросла на 1,57 млн. руб. Расчет долей по интегральному методуДоля за счет изменения производительности определяется по формуле:Дв=14,482(149,382-133,243)?100%=89,73%Доля за счет изменения численности определяется по формуле:Дч=1,658(149,382-133,243)?100%=10,27%Исходя из провденных расчетов можно сделать вывод, что наибольшее влияние на увеличение объема выпускаемой продукции оказало увеличение производительности труда – более 90% прироста выручки обеспечено ростом данного показателяАнализ показателя среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году.Определим значение плановой выручки на одного работника в отчетном году по формуле:вотпл=133,243884=0,151 млн/челДалее рассчитаем среднюю часовую выработку рабочего основного производства по формуле:bотпл=0,15?884545?280?7,6=0,00011 млн руб/чел/часОценим влияние изменения структуры численности работников основного производства на величину отчетного показателя производительности труда в абсолютном выражении по формуле:563847-545884?280?7,6?0,00011=0,012 млн руб/челТаким образом, изменение структуры численности работников основного производства, а именно сокращение доли рабочих в общей численности работников оказало положительное влияние на величину показателя производительного труда, увеличив ее на 0,012 млн/чел.Оценим влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника основного производства по формуле:?Вя=563847?276-280?7,6?0,00011=-0,002 млн руб/челУказанные расчеты свидетельствуют об отрицательном влиянии использования годового фонда рабочего времени на размер средней выработки работника за счет отклонения фактического количества рабочих дней от планового. Это привело к уменьшению производительности труда на 0,002 млн/чел Оценим влияние внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя производительности труда по формуле:?Вt=563847?276?8-7,6?0,00011=0,008 млн руб/челВ связи с тем, что фактическая продолжительность смены оказалась выше плановой, это оказало положительное влияние на итоговый показатель производительности труда, увеличв его на 0,008 млн руб/челОпределим фактическую среднюю часовую выработку рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетном году по формуле:bотф=0,157?847563?276?8=0,0001 млн руб/чел/часОценим влияние на показатель средней выработки факторов технического и технологического характера по формуле:847/563*276*8*(0,0001-0,00011)=-0,01млн руб/чел/часТаким образом факторы технического и технологического характера снизили фактическую среднюю выработку одного рабочего.Рост производительности труда в планируемом году составил:((0,174/0,157)-1)*100%=10,8%.Для обеспечения заданного роста производительности труда в планируемом году необходимо в планируемом году провести ряд мероприятий, в число которых войдут следующие:повышение уровня механизации и автоматизации работ увеличит производительность на 0,8%;внедрение прогрессивной технологии и улучшение организации производства увеличит производительность на 4%;совершенствование организации труда увеличит производительность на 2%;улучшение использования годового фонда рабочего времени увеличит производительность на 3%;другие изменения увеличат производительность на – 1%.Часть III. Расчет показателей использования основных производственных фондовДля планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитаем показатели фондоотдачи:Фондоотдача отчетного года равна 133,243/44,2125=3,014 руб/руб, то есть один рубль основных фондов обеспечил более трех рублей выручкиДля расчета фондоотдачи планируемого года определим среднегодовую стоимость основых фондов в планируемом году.Среднегодовая стоимость основных фондов планируемого года равна (44,2488-0,666+(44,2488-0,666+4,0094-1,33243))/2=44,921 млн рублей.Тогда фондоотдача планируемого года равна 149,382/44,921=3,325 руб/руб, то есть фондоотдача в планируемом году увеличилась, что говорит о более эффективном использовании основных фондов.Далее для планируемого и отчетного годов рассчитаем показатели фондоемкости.Фондоемкость отчетного года равна 1/3,013=0,332 руб/рубФондоемкость планируемого года равна 1/3,325=0,301 руб/рубПоказатель фондоемкости говорит, сколько в 1 рубле выручки составляет стоимость основных фондов. Таким образом, показатель фондоемкости планируемого года лучше, так как в 1 рубле выручки меньше стоимости основных фондов.Следующим показателем, отражающим использование основных фондов является показатель фондовооруженности, которая в отчетном году составляет 44,2125/563=0,079 млн руб./челФондовооруженность планируемого года составит 44,921/559=0,08 млн руб./чел.Таким образом, фондовооруженность рабочих предприятия в планируемом году увеличилась незначительно, что подтверждает результаты предыдущих расчетов о том, что основными факторами роста выручки стали рост численности и производительности.В подтверждение рассчитаем производительность труда рабочих.Производительность труда одного рабочего в отчетном году составляет 133,243/563=0,237 млн/челПроизводительность труда одного рабочего в планируемом году составила 149,382/559=0,265 млн/чел.Рассчитаем дополнительный показатель фондоотдачи как частное производительности труда и фондовооруженности.Для отчетного года он составит 0,237/0,079=3,014 руб/рубДля планируемого года он составит 0,265/0,08=3,325 руб/рубСводные расчеты показателей эффективности использования основных фондов представлены в таблице 1.Таблица 1 Показатели использования ОПФ предприятия12703175000ПоказателиГодПланируемый3,3250,3010,0800,265Отчетный3,0140,3320,0790,237Процент изменения10,345%-9,375%1,604%12,114%Приведенные расчеты свидетельствуют о повышении эффективности использования основных фондов предприятием – отдача с одного рубля основных фондов увеличилась более чем на 10,345%, производительность труда рабочих выросла на 12,114%, фондоемкость производства снизилась на 9,375%., фондовооруженность выросла на 1,604%.Определим влияние изменения фондоотдачи и изменения стоимости основных средств на изменение уровня выручки.Индексный методВлияние изменения фондоотдачи определим по формуле (3,325-3,014)*42,244=14,004 млн руб, то есть повышение эффективности использования основных фондов способствовало увеличению выручки.Влияние изменения стоимости основных средств определим по формуле 44,921-42,244*3,014=2,135 млн руб., то есть снижение стоимости основных фондов привело к снижению выручки, которое было компенсировано повышением эффективности использования основных фондов.Интегральный методВлияние изменения фондоотдачи определим по формуле (3,325-3,014)*44,213+((3,325-3,014)*(44,921-44,213))/2=13,894 млн руб.Влияние изменения стоимости основных средств определим по формуле (44,921-44,213)*3,014+((3,325-3,014)*(44,921-44,213))/2=2,246 млн руб.Определим доли изменения выручки от реализации продукции, обусловленные изменением фондоотдачи и среднегодовой стоимости ОПФ. Индексный методДолю фондоотдачи определим по формуле 14,004/(149,382-133,243)=86,8%Долю изменения стоимости основных фондов определим по формуле -2,135/( (149,382-133,243)=13,2%Интегральный методДолю фондоотдачи определим по формуле 13,894/(149,382-133,243)=86,1%Долю изменения стоимости основных фондов определим по формуле 2,246(149,382-133,243)=13,9%Таким образом, рост выручки был в большей степени обучловлен повышением эффективности использования основных фондов (что выразилось в повышении фондоотачи), нежели увеличением стоимости основных фондов.Часть IV. Расчет показателей использования оборотных средствДля планируемого и отчетного годов рассчитаем следующие показатели, отражающие эффективность использования оборотных средств:Продолжительность оборота оборотных средств в отчетном году составила: 133,243/38,774*360=104,76 дняПродолжительность оборота оборотных средств за плановый год составила: 149,383*360/39,933=96,331 дняТаким образом, оборачиваемость оборотных средств увеличилась, что говорит о более эффективном их использовании.Далее рассчитаем оборотную фондоемкость (коэффициент закрепления).Отчетный год: 38,774/133,243=0,291 рубляПланируемый год: 39,963/149,383=0,268 рубляСнижение коэффициента закрепления также свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств, так как для получения одного рубля выручки в планируемом году необходим меньший объем оборотных средств.Следующим коэффициентом, который будет рассчитан, является коэффициент оборачиваемости.Отчетный год: 133,243/38,874=3,436 рубляПланируемый год: 149,383/39,963=3,737 рубляИли:Отчетный год: 360/104,76=3,737 рубляПланируемый год: 360/96,331=3,436 рубляКоэффициент оборачиваемости является обратным по отношению к коэффициенту закрепления, поэтому результаты его расчета свидетельствуют также о повышении эффективности использования оборотных средств, а именно – один рубль оборотных средств в планируемом году приносит больше выручки.Таблица 2 Показатели использования оборотных средств-38103429000ПоказателиГодПланируемый96,3310,2683,7373,737Отчетный104,760,2913,4363,436Процент изменения-8,05%-7,90%8,76%8,76%Таким образом, результаты расчетов свидетельствуют о том, что на предприятии в планируемом году эффективность использования собственных средств растет. Все показатели, характеризующие использование оборотных средств улучшились в среднем на 8%. Продолжительность одного оборота в днях сократилась, доля оборотных средств на рубль выручки – уменьшилась.

Эта работа вам не подошла?
У наших авторов вы можете заказать любую учебную работу от 200 руб. Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 10 минут!
Заказать работу
Похожие работы
Совершить оплату можно с помощью:
  • webmoney
  • yandex
  • mastercard
  • visa
  • qiwi