Виды ренты и проблемы земельного налога.

  • Страниц:39
  • Куплено:0 раз
Курсовая работа по экономической теории
  • Введение
  • Содержание
  • Список литературы
  • Выдержка из работы
  • Первой экономической ценностью, из которой человек научился извлекать для себя прибыль была планета Земля, богатая различными видами ресурсов. Для различных видов промышленности, земля – это основной источник поступления сырьевых ресурсов. Землепользование и связанные с ним отношения еще в древние времена стали основой хозяйственной деятельности человека, и послужили началом развития производительных сил, углубления общественного разделения труда и его специализации.
    Рента (лат. Reddita – отданная назад, возвращенная) – особый вид относительно устойчивого дохода, который непосредственно …

    Читать подробнее

    Первой экономической ценностью, из которой человек научился извлекать для себя прибыль была планета Земля, богатая различными видами ресурсов. Для различных видов промышленности, земля – это основной источник поступления сырьевых ресурсов. Землепользование и связанные с ним отношения еще в древние времена стали основой хозяйственной деятельности человека, и послужили началом развития производительных сил, углубления общественного разделения труда и его специализации.
    Рента (лат. Reddita – отданная назад, возвращенная) – особый вид относительно устойчивого дохода, который непосредственно связан с предпринимательской деятельностью. Существует несколько видов рент, которые получают с капитала, имущества, земли. Один из них – государственная рента (рентный заем) – форма государственного займа, выпускаемая на неопределенное время и её возврат к какому-то сроку государством не гарантируется. Своеобразные рентные платежи связаны с лизингом, которые получили особенно широкое распространение в условиях научно-технической революции. Лизинг – долгосрочная аренда (от 6 месяцев до нескольких лет), как правило, дорогостоящих технических средств и производственных сооружений. Лизинговой компанией закупаются ЭВМ, машины, оборудование и сдаются в аренду для использования в производственных целях. У предпринимателя появляется возможность значительно сократить первоначальные капитальные затраты и избежать потерь, которые связаны со стоимостным износом основных фондов. По окончании срока арендного договора бизнесмен либо возвращает взятую в аренду технику, либо продлевает срок пользования ею.
    Рентные отношения - это отношения между собственником земли и арендатором по распределению прибыли. Одну ее часть –обычную прибыль – получает предприниматель, а другую долю – в форме сверхприбыли – получает земельный собственник. Земельная рента возникает в силу особых экономических отношений, складывающихся в связи с присвоением и использованием земли. Землевладельцем (частным собственником, кооперативом или государством) на законном основании установлено исключительное право собственности на землю. Им передается свое право использования земли предпринимателю, который по условиям арендного договора временно организует сельскохозяйственное производство.
    Социально-экономическими преобразованиями обусловлено возникновение некоторых новых положений в теории земельной ренты, а так же большая конкретизация существующих.
    В рыночной экономике, в условиях совершенной конкуренции в сельском хозяйстве, производство товаров земледелия для предпринимателя (под этим словом мы понимаем собственников или арендаторов крупных хозяйств различных форм собственности), возможно когда его затраты приносят среднюю прибыль как крайний случай, если он собственник земли, и дополнительно земельную ренту, если он арендатор.


  • Введение……………………………………………………………….……… - 3
    Глава 1. Теоретические основы образования ренты
    Понятие ренты…………………………………………………… - 5
    Экономическая сущность ренты……………………………… - 6
    Глава 2. Виды ренты
    2.1. Земельная рента………….……………………………………… - 8
    2.2. Дифференциальная рента……………………………………… - 11
    2.3. Абсолютная рента……………………………………………… - 13
    2.4. Строительная рента…………………………………………… - 14
    2.5. Лесная рента………………………………………………….… - 15
    2.6.Оценка величины и методы определения природной ренты………………………………………………………….……… - 16
    Глава 3. Проблемы современного земельного налога
    3.1 Понятие, сущность и …

    Читать подробнее


    Введение……………………………………………………………….……… - 3
    Глава 1. Теоретические основы образования ренты
    Понятие ренты…………………………………………………… - 5
    Экономическая сущность ренты……………………………… - 6
    Глава 2. Виды ренты
    2.1. Земельная рента………….……………………………………… - 8
    2.2. Дифференциальная рента……………………………………… - 11
    2.3. Абсолютная рента……………………………………………… - 13
    2.4. Строительная рента…………………………………………… - 14
    2.5. Лесная рента………………………………………………….… - 15
    2.6.Оценка величины и методы определения природной ренты………………………………………………………….……… - 16
    Глава 3. Проблемы современного земельного налога
    3.1 Понятие, сущность и функции земельного налога………………. - 18
    3.2 Проблемы земельного налога и возможные пути их решения… - 21
    Заключение …………………………………………………………………… - 24
    Список источников и литературы………………………………………… - 26





  • 1. Абдулаева Н.А., Колайко Н.А. Оценка стоимости предприятия (бизнеса). Учебное пособие -М.: Издательство «ЭКМОС», 2011.
    2. Акулов В.Б., Акулова О.В. Экономическая теория. Учебное пособие. Петрозаводск:ПетрГУ, 2010.
    3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.:Финансы и статистика, 2009.
    4. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: Курс лекций для студентов вузов.-М, 2012.
    5. Букасьян Г.М. Экономическая теория учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2011.
    6. Власьевич Ю. Экономика России: эффекты и парадоксы. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
    7. Камаев В.Д Экономическая теория: Учеб. для студ. высш. учеб. …

    Читать подробнее

    1. Абдулаева Н.А., Колайко Н.А. Оценка стоимости предприятия (бизнеса). Учебное пособие -М.: Издательство «ЭКМОС», 2011.
    2. Акулов В.Б., Акулова О.В. Экономическая теория. Учебное пособие. Петрозаводск:ПетрГУ, 2010.
    3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.:Финансы и статистика, 2009.
    4. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: Курс лекций для студентов вузов.-М, 2012.
    5. Букасьян Г.М. Экономическая теория учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2011.
    6. Власьевич Ю. Экономика России: эффекты и парадоксы. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
    7. Камаев В.Д Экономическая теория: Учеб. для студ. высш. учеб. заведений.–М.:ВЛАДОС, 2010.
    8. Лопатников Л.И. Экономико-математический словарь: Словарь современной экономической науки. – 5-е изд., перераб. И доп. – М.: Дело, 2013.
    9. Мамедов О.Ю. Современная экономика.– Ростов-на-Дону, 2009.
    10. Нуреев Р.М. Курс микроэкономики. – М.: Норма – Инфра-М, 2009.
    11. Новацкий С.П. История экономических учений. – Самара.: СГУУ, 2011.
    12. Новый экономический и юридический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. – М.: Институт новой экономики, 2013.
    13. Ральперин В.М., Игнатьев С.М., Моргунов В.И. Микроэкономика. – СПб.,2009.
    14. Сажина М.А., Чибриков Г.Г.. Экономическая теория. – М.: Инфра-М, 2008.
    15. Чепурин М.Н., Курс экономической теории: Учеб. для студ. высш. учеб. заведений Киров, 2012.
    16. Без рынка капитала деньги в реальный сектор не потекут. // Рынок ценных бумаг. – №12. – 2010.
    17. Официальный сайт Российской торговой системы. Режим доступа: http://www.rts.ru/

  • Ситуация здесь оказывается сходной с займом ссудного капитала, на который предпринимателю необходимо получать доход, который обеспечивает возможность выплаты процента заимодателю и получения прибыли. Это означает, что землей как фактором производства должен даваться соответствующий доход, который будет достаточным для покрытия расходов, связанных с производством на земле продуктов, и будет давать разницу в виде ренты после вычета предпринимательского дохода. Как известно, земля - это невоспроизводимый фактор экономики и количественно ограниченна. К тому же у неё различное качество …

    Читать подробнее

    Ситуация здесь оказывается сходной с займом ссудного капитала, на который предпринимателю необходимо получать доход, который обеспечивает возможность выплаты процента заимодателю и получения прибыли. Это означает, что землей как фактором производства должен даваться соответствующий доход, который будет достаточным для покрытия расходов, связанных с производством на земле продуктов, и будет давать разницу в виде ренты после вычета предпринимательского дохода. Как известно, земля - это невоспроизводимый фактор экономики и количественно ограниченна. К тому же у неё различное качество (плодородие, месторасположение, удаленность от рынка сбыта). Различают лучшие, средние и худшие участки земли.Продуктов, которые получают с одних только лучших и средних по качеству земель, недостаточно для удовлетворения общественных потребностей в этих благах. Поэтому при условии получения обычной прибыли предпринимателями берутся в аренду и худшие участки. В результате чего, рыночная цена за каждую ее единицу складывается по условиям производства на худших землях.В силу более благоприятных условий себестоимость единицы продукции на лучших и средних по качеству землях ниже, чем на худших участках. При сложении такой низкой себестоимости с обычной прибылью, на лучших участках индивидуальная цена продуктов будет ниже рыночной. Поэтому фермеры получают при продаже созданных благ по рыночной цене дополнительную сверхприбыль. [18, c.5]При неэластичном предложение земли цены на землю определяются уровнем спроса на отдельные участки. Цены на землю связаны с земельной рентой – ценой услуг земли. Цены на землю являются дисконтированной стоимостью будущей земельной ренты. Чем выше рента от услуг участка земли, тем выше цена земли: (2)Где Rj – годовая рента, которая ожидается с данного участка земли в j году; i – текущая рыночная ставка ссудного процента. [7, c.68] Так как предложение земли совершенно неэластично, ее цена полностью определяется спросом на землю. Земля представляет собой вечный фактором, срок ее службы бесконечен. Поэтому суммирование начинается с единицы и уходит в бесконечность. В связи с тем что (1 + i)i становится все меньше с увеличением j, количество, которое добавляется к получаемой сумме, постепенно приближается к нулю, по мере того как j приближается к бесконечности, и достигает своего предела, когда Rj одинакова за каждый год. Этот предел равен:(3)Где R – годовая рента; i – рыночная ставка ссудного процента. [7, c.68]Поскольку предложение земли совершенно неэластично, ее цена полностью определяется спросом на землю. В этом случае кривая спроса для потребителей - это кривая предельного продукта, который выражен в денежной форме. Предельный продукт от земельного участка уменьшается по мере увеличения его площади и фиксации инвестированной рабочей силы и капитала в результате действия закона убывающей доходности. Поэтому кривая спроса имеет нисходящий характер и представлена на рис. 1.Можно увидеть, что при ставке арендной платы R спрос на землю равен 0*3, собственник земли извлекает ренту OREQ*3. Повышение (понижение) спроса на продукты сельского хозяйства вызывает рост (снижение) спроса на землю при любой данной арендной ставке. Поскольку предложение земли фиксировано, то с целью установления равенства спроса и предложения нужно, чтобы арендная плата или возросла до R2, или понизилась до R t . Тогда и рента или возрастет до OR2E2Q*3, или понизится до OR1E1Q,*3.Если рента превышает равновесную цену, то объем спроса на землю со стороны фирм будет меньше существующего объема предложения земли. Некоторые собственники земли не смогут сдать в аренду свою землю, что вынудит их пойти на более низкую ренту. Если рента будет ниже своей равновесной величины, то увеличившийся спрос на землю со стороны фирм приведет к возвращению факторной цены в равновесное состояние.[8, c.34]Рис.1. Земельная рентаСледовательно, только при конкурентной цене, когда общий объем спроса на землю равен ее фиксированному предложению, рынок будет находиться в равновесном состоянии. Ценность земли выводится всецело из ценности продукта, а не наоборот.2.2. Дифференциальная рентаДифференциальная рента является наиболее распространенной формой земельной ренты. Стоимость произведенной на наименее плодородной земле продукции лежит в основе ее рыночной цены. Как следствие, более плодородные земли, определяющие более низкие затраты на единицу производимой продукции, получают дополнительный доход, именуемый дифференциальной рентой. Если предположить, что три участка земли отличаются своим качеством: лучший, средний и худший по плодородию. Рассмотрим ее на примере естественного плодородия.[8,c.34]Рисунок 2. Дифференциальная рентаНа лучшем участке (а) будет получена дифференциальная рента ВРЕК; на среднем участке (б) производственные издержки будут лишь компенсированы, не извлекая дохода; на худшем участке (в) образуется убыток.Различают дифференциальную ренту I и II. Дифференциальная рента I образуется вследствие различий естественного плодородия земли, а дифференциальная рента II - благодаря более высокой эффективности добавочных вложений в те же земельные участки. Дифференциальная рента I в свою очередь делится на ренту по плодородию, получаемую с более плодородных земель, и ренту по месту положения земельных участков, получаемую с земель, стратегически выгодно расположенных по отношению к материалам, труду и потребителям. Дифференциальная рента II предполагает интенсивный метод земледелия, добавочное вложение капитала: повышение плодородия почвы, применение прогрессивных биотехнологий, использование сортов растений с повышенным потенциалом продуктивности и т. д. В результате повышается урожайность, быстрее окупаются затраты, а предприниматель получает дополнительную прибыль.Таким образом, дифференциальная рента I возникает при экстенсивном ведении хозяйства, а дифференциальная рента II — только при интенсивном земледелии. Дифференциальная рента I образуется на лучших и средних землях, а дифференциальная рента II — и на худших землях.Хотя дифференциальная рента II создается дополнительным приложением труда и капитала, условием ее возникновения являются те же естественные свойства почвы, но более продуктивные в связи с повышением их экономического плодородия. Этим обусловливаются различия в распределении дифференциальной ренты. В принципе вся дифференциальная рента I принадлежит земельному собственнику (лицу или государству), часть ее присваивается хозяйствующим субъектом, например арендатором, поскольку эта форма ренты создается благодаря более производительному труду и добавочным вложением в землю. Часть дифференциальной ренты, независимо от ее формы, вправе присваивать государство через земельный налог.2.3 Абсолютная рента Абсолютной рентой (чистой ) является форма капиталистической земельной ренты. Она является частью прибавочной стоимости, которая создается сельскохозяйственными наёмными рабочими и присваивается землевладельцами в силу монополии частной собственности на землю. отличием от дифференциальной ренты является то, абсолютная рента не находится в зависимости от различий в плодородии и местоположении отдельных участков и производительности добавочных вложений капитала в один и тот же участок. Частными землевладельцами, располагающими юридическим правом собственности на землю, разрешается использование своей земли только за вознаграждение, получаемое в виде арендной платы. [17, c.256]Земельным собственником взимается арендная плата с любого, даже самого худшего участка земли, при возникновении потребности в его использовании. Арендатором, который берет землю в аренду, должна обеспечиваться не только средняя прибыль, но и сверхприбыль, которая в виде абсолютной ренты передаётся землевладельцу и составляет часть арендной платы. Получение такой сверхприбыли возможно в сельском хозяйстве потому, что органический состав капитала в сельском хозяйстве ниже, чем в промышленности, и, следовательно, доля живого труда, который создает прибавочную стоимость, и масса прибавочной стоимости в сельском хозяйстве больше, чем в промышленности. Поэтому для сельского хозяйства норма прибавочной стоимости выше, чем для промышленности. Стоимость сельскохозяйственной продукции выше общественной цены производства (которая включает издержки производства плюс среднюю прибыль).2.4. Строительная рентаДля этой ренты характерно: 1) преобладающие влияние, оказываемое местоположением на дифференциальную ренту (оно имеет важное значение, например, для строительных участков в больших городах); 2) очевидная и полнейшая пассивность собственника, активностью которого является просто эксплуатация общественного прогресса, в которую собственник ничего не привносит и в которой он ничем не рискует; 3) преобладание монопольной цены во многих случаях. Строительная рента повышается не только ростом населения и возрастающей вместе с ним потребности в жилищах, но и с ростом основного капитала, который или присоединяется к земле или размещается на ней, в качестве промышленных строений, железных дорог, товарных складов и других хозяйственных сооружений.[13, c.89]Стоимость земли как пространства и основы повышается спросом на строительные участки, в то же время благодаря этому происходит возрастание спроса на элементы земли, служащие строительным материалом.2.5. Лесная рентаЛесные земли в качестве объекта лесопользования в экономическом смысле ценны не сами по себе, а как коммерческие ресурсы - древесина на корню, продукты побочного пользования. В этом заключено отличие между сельским и лесным хозяйствами и обуславливается оно единственной причиной - чрезвычайной продолжительностью воспроизводственного цикла лесных экосистем. В российском лесном законодательстве земля и ресурсы объединены в общее понятие - лесной фонд. Лесная рента принадлежит собственнику лесного фонда. Рентообразующими факторами выступают показатели качества и запаса лесных ресурсов. При государственной собственности на лесной фонд лесная рента, как правило, облагается налогом. Любые платежи за лесопользование - это рентный налог. Рентный налог может быть меньше, равен или больше ренты. Рентный налог устанавливается меньше ренты или не берется совсем в случаях: 1) на арендатора-лесопользователя возложены расходы на лесовосстановление и воспроизводство лесных ресурсов; 2) помимо воспроизводства лесных ресурсов арендатору-лесопользвателю доверено инвестирование рентного дохода как общественного ресурса в развитие лесопромышленного производства (из расчета, что предпринимателями это сделается успешнее, чем госслужащими). Рентный налог устанавливается равным ренте, если: 1) воспроизводство лесных ресурсов осуществляется государственными органами управления лесами за счет бюджетных средств; 2) часть лесной ренты, которая превышает расходы на ведение лесного хозяйства, используется на социальные и иные общегосударственные цели. Лесной налог превышает ренту, когда он устанавливается без обоснований и расчетов. У превышения лесного налога над рентой могут быть только негативные последствия, характеризующиеся снижением рентабельности лесозаготовок и заработной платы рабочих.2.6. Оценка величины и методы определения природной ренты Природной рентой является общегражданский вид дохода, который получается на основе прав собственности (владения, распоряжения, использования) на определенные природные ресурсы, который обусловлен их естественными, природными, свойствами, не связан с вложением труда и капитала в данный природный объект, не исключаемый и не исчезаемый во времени. Природная рента является общегражданским видом дохода и может принадлежать только всему обществу. Освоение и распределение природной ренты должно происходить между всеми членами общества. В противном случае «данное присвоение не правомочно и морально не дозволено».[18, c.5]Непосредственное распределение национального богатства является основополагающей обязанностью государства. При этом основной задачей эффективного и справедливого управления национальным богатством и природными ресурсами в стране является обеспечение высокого уровня жизни всех граждан России и создание необходимых финансовых и прочих резервов для долгосрочного социально-экономического развития страны. Природная рента по праву должна принадлежать обществу в полной мере, соответственно, изъятие ренты в пользу государства и ее дальнейшее распределение по экономике — есть возврат обществу ценности, приобретенной природными ресурсами по мере эволюции и развития самого общества.Глава 3. Проблемы современного земельного налога3.1 Понятие, сущность и функции земельного налогаСобственником имущества, при получении прав по владению, пользованию и распоряжению им, приобретаются и некоторые обязанности. Одна из обязанностей - это уплата налогов. Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ. Налогом облагаются земельные участки и их части, которые находятся у граждан, а также земельные доли (при общей долевой собственности на земельный участок). Назначению земли не придается принципиальное значение - налогом облагается и земля, которую используют дачники для садоводства-огородничества, фермерские хозяйства, а также земля, на которой стоят многоквартирные дома.[17, c.256]Итак, земельным налогом является определенная сумма, которая обязана ежегодно вноситься (уплачиваться) собственником земли, а также землепользователем и землевладельцем.Поступление земельного налога в бюджетную систему является централизованным: в федеральный бюджет — 30%, в бюджеты субъектов Российской Федерации — 20%, в местные бюджеты – 50%. Данное поступление выделяется в доходах и расходах соответствующих бюджетов отдельной строкой. Его использование связано исключительно с:финансированием предприятий и компенсацией затрат землепользователя на землеустройство, ведение земельного кадастра, мониторинг, охрану земель и повышение их плодородия, освоение новых земель.инженерным и социальным благоустройством территории.Плательщики (субъекты) земельного налога - это землевладельцы, землепользователи (кроме арендаторов) и собственники земли на территории Российской Федерации. Налогоплательщикам являются:юридические лица (в том числе иностранные) и их структурные подразделения;физические лица (граждане и индивидуальные предприниматели).Землепользователи - лица, которые владеют и пользуют земельные участки на праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве безвозмездного срочного пользования.Землевладельцы - лица, которые владеют и пользуют земельные участки на праве пожизненного наследуемого владения. Ими могут возводиться на участке здания и сооружения.Однако землевладельцы и землепользователи распоряжаться землей не могут. Собственники земли - лица, имеющие право пользования и распоряжения землей, а именно продажи, дарения, либо передачи права по наследству.[12, c.53]По общему правилу землевладельцем уплачивается налог на землю самостоятельно, после того, как налоговой инспекцией присылается уведомление. Налоговое уведомление – документ, который содержит расчет суммы налога и порядок его уплаты, который направляет налоговый орган налогоплательщику. Сроком уплаты налога является время, в течение которого налогоплательщиком должна быть исполнена своя обязанность по внесению суммы обязательного платежа в бюджет государства.При неуплате земельного налога землевладельцем, в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях он штрафуется на сумму в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. Если же он запоздывает с уплатой налога, то на его сумму начисляются пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России за каждый пропущенный день.Сумма земельного налога рассчитывается, опираясь на площадь земельного участка, а точнее, на налоговую базу. Налоговой базой является характеристика объекта налогообложения, которая служит основой для определения размера налога.В площадь земельного участка, которая облагается налогом, включается земля, которая занята строениями и сооружениями различного рода.Сумма налога Рассмотрим ставки земельного налога.Ставкой налога является размер налога с единицы объекта налогообложения. Ставка может быть:плоская (одинаковая для всех объектов), прогрессивная (увеличивается с ростом объекта налогообложения) регрессивная (уменьшается с ростом объекта налогообложения). [10, c.202]Ставки устанавливают в виде стабильных платежей в расчете на год. Так как земельный налог отнесен к числу местных, Налоговом кодексом Российской Федерации устанавливаются только его максимально возможные, предельные, ставки. Поэтому для того, чтобы узнать ставку налога, который действует на территории, где расположен нужный участок, нужно обращаться к местному законодательству.Органами местного самоуправления ставки земельного налога могут повышаться, но не более чем в 2 раза.Одной из причин повышения ставки являются благоприятные условия размещения земельных участков. Кроме того, налог на земли сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты устанавливается в двукратном размере ставок налога на сельскохозяйственные угодья аналогичного качества на селе. Увеличение ставки налога происходит в том случае, если землевладельцем длительно не используется свой земельный участок либо используется не по целевому назначению (в этом случае происходит удвоение ставки).3.2Проблемы земельного налога и возможные пути их решенияПри переходе к кадастровому исчислению земельного налога выявляются существенные проблемы, как для налоговых органов, так и для налогоплательщиков и местных бюджетов. Благодаря обзору законодательства, судебно-арбитражной практики, юридической прессы, заявлений и жалоб налогоплательщиков можно обратить внимание на отдельные сложности, которые связаны с администрированием земельного налога.Самым распространенным недостатком выступает определение налоговой базы, без которой невозможно уплатить налог. Многими муниципальными образованиями не предоставлены в налоговые органы в полном объёме информация об объектах налогообложения и правообладателях земельных участков.

Эта работа вам не подошла?
У наших авторов вы можете заказать любую учебную работу от 200 руб. Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 10 минут!
Заказать работу
Похожие работы
Совершить оплату можно с помощью:
  • webmoney
  • yandex
  • mastercard
  • visa
  • qiwi