Аудит финансовых вложений

  • Страниц:34
  • Куплено:0 раз
Курсовая работа по бухучету и аудиту
  • Введение
  • Содержание
  • Список литературы
  • Выдержка из работы
  • Финансовая деятельность каждой коммерческой организации определяется вложениями собственных и (или) заемных средств с целью получения прибыли или участия в деятельности сторонних организаций. Причем необходимо отметить, что наибольший удельный вес в структуре инвестиционных потоков компании занимают именно финансовые вложения.
    В связи с этим появляется необходимость в наиболее точном отражении конечных финансовых показателей от осуществления операций с финансовыми вложениями в бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности коммерческой организации за каждый …

    Читать подробнее

    Финансовая деятельность каждой коммерческой организации определяется вложениями собственных и (или) заемных средств с целью получения прибыли или участия в деятельности сторонних организаций. Причем необходимо отметить, что наибольший удельный вес в структуре инвестиционных потоков компании занимают именно финансовые вложения.
    В связи с этим появляется необходимость в наиболее точном отражении конечных финансовых показателей от осуществления операций с финансовыми вложениями в бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности коммерческой организации за каждый рассматриваемый период времени осуществления данных операций.
    В международной практике не так давно была сформирована позиция, в соответствии с которой информация, раскрываемая в финансовой отчетности, должна предоставлять своим пользователям возможность оценки:
    - влияния финансовых активов на финансовую позицию коммерческой организации и на результаты ее деятельности;
    - способов оперативного управления и измерения рисков, которые возникают в результате такого инвестирования.

  • - 7535002680
    Вид деятельности
    по ОКВЭД
    50. - 50
    Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество
    по ОКОПФ / ОКФС
    47 / - 16
    Единица измерения: тыс. руб.
    по ОКЕИ
    - 384
    Местонахождение (адрес): 672040 Россия, Забайкальский край, город Чита, переулок Авиационный - 10



    Пояснения
    АКТИВ
    Код строки
    На 31.12.2013 г.
    На 31.12.2012 г.
    На 31.12.2011 г.
    - 1
    - 2
    - 3
    - 4
    - 5
    - 6

    I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ





    Нематериальные активы
    - 1110
    1 - 651
    3 - 037
    4 - 437

    Результаты исследований и разработок
    - 1120




    Основные …

    Читать подробнее

    - 7535002680
    Вид деятельности
    по ОКВЭД
    50. - 50
    Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество
    по ОКОПФ / ОКФС
    47 / - 16
    Единица измерения: тыс. руб.
    по ОКЕИ
    - 384
    Местонахождение (адрес): 672040 Россия, Забайкальский край, город Чита, переулок Авиационный - 10



    Пояснения
    АКТИВ
    Код строки
    На 31.12.2013 г.
    На 31.12.2012 г.
    На 31.12.2011 г.
    - 1
    - 2
    - 3
    - 4
    - 5
    - 6

    I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ





    Нематериальные активы
    - 1110
    1 - 651
    3 - 037
    4 - 437

    Результаты исследований и разработок
    - 1120




    Основные средства
    - 1130
    296 - 718
    298 - 219
    301 - 439

    Доходные вложения в материальные ценности
    - 1140




    Финансовые вложения
    - 1150
    - 25
    - 25
    - 25

    Отложенные налоговые активы
    - 1160
    2 - 905
    2 - 896
    - 0

    Прочие внеоборотные активы
    - 1170
    3 - 610
    5 - 843


    ИТОГО по разделу I
    - 1100
    304 - 909
    310 - 020
    305 - 901

    II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ





    Запасы
    - 1210
    471 - 864
    427 - 325
    292 - 948

    Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
    - 1220

    - 36
    - 719

    Дебиторская задолженность
    - 1230
    99 - 659

  • "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013)
    Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. от 28.12.2013) // Нормативно-правовая база КонсультантПлюс
    Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 04.03.2014) "Об аудиторской деятельности" // Нормативно-правовая база КонсультантПлюс
    Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 N 696 (ред. от 22.12.2011) "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности" // Нормативно-правовая база КонсультантПлюс
    Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н …

    Читать подробнее

    "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013)
    Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. от 28.12.2013) // Нормативно-правовая база КонсультантПлюс
    Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 04.03.2014) "Об аудиторской деятельности" // Нормативно-правовая база КонсультантПлюс
    Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 N 696 (ред. от 22.12.2011) "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности" // Нормативно-правовая база КонсультантПлюс
    Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"
    Приказ Минфина России от 10.12.2002 N 126н (ред. от 27.04.2012) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2002 N 4085)
    Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 04.12.2012) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023)
    Житлухина О. Г. Особенности понятия финансовых вложений в аспекте бухгалтерского учета и финансовой отчетности // Вестник ТГЭУ. – 2010. - № 1.
    Международные стандарты финансовой отчетности. – М: Аскери-АССА, 2009. – 1047 с.
    Оболенская Ю.А., Хамидуллина Г.Ф. Оценка финансовых инструментов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности // Вестник Екатерининского института. 2013. № 3. С. 33-40.
    Попова Е.В. Формирование информации о резервах под обесценение финансовых вложений в бухгалтерской отчетности организации // Известия Оренбургского государственного аграрного университета. 2011. Т. 4. № 32-1. С. 262-264.
    Аудит для магистров: Теория аудита: Учебник / А.А. Савин, И.А. Савин, Д.А. Савин. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011. - 272 с.
    Баханькова Е. Р. Аудит: Учебное пособие / Е.Р. Баханькова. - 3-e изд. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. - 201 с.
    Булыга Р. П. Аудит: учебник для бакалавров / Р. П. Булыга; под ред. Р. П. Булыги. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 431 с.
    Заббарова О. А. Аудит: Учебное пособие / О.А. Заббарова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 216 с.
    Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра-М, 2011. – 848 с.
    Миславская Н. А. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебник / Н. А. Миславская, С. Н. Поленова. - М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2012. - 372 с.
    Основы аудита: Учебник / Р.П. Булыга, Н.Д. Бровкина, Е.Б. Герасимова. Под ред. Р.П. Булыги. - М.: Форум, 2010. - 272 с.
    Панкова С. В. Международные стандарты аудита: Учебник / С.В. Панкова, Н.И. Попова. - 3-e изд., с изм. - М.: Магистр, 2009. - 287 с.
    Парушина Н. В. Аудит: основы аудита, технология и методика проведения аудиторских проверок: Уч. пос. / Н.В.Парушина, Е.А.Кыштымова - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2012. - 560 с.
    Суворова С. П. Международные стандарты аудита: Учебное пособие / С.П. Суворова, Н.В. Парушина, Е.В. Галкина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2012. - 304 с.
    Федоренко И. В. Аудит: Учебник / И.В. Федоренко, Г.И. Золотарева. - М.: НИЦ Инфра-М, 2012. - 272 с.
    Приложения

  • В программу аудита также могут быть включены проверяемые предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности по каждой из областей аудита и время, запланированное на различные области или процедуры аудита (таблица ). Таблица Программа аудиторской проверки финансовых вложений№ п/пПеречень аудиторских процедурПериод проведенияИсполнитель1Аудит финансовых вложений в ценные бумаги2011 г.Иванова К. А.1.1Проверить в какие ценные бумаги осуществлены финансовые вложенияПоквартальноИванова К. А.1.2Проверить как производится оценка стоимости ценных бумагПоквартальноИванова К. А.1.3Установить, …

    Читать подробнее

    В программу аудита также могут быть включены проверяемые предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности по каждой из областей аудита и время, запланированное на различные области или процедуры аудита (таблица ). Таблица Программа аудиторской проверки финансовых вложений№ п/пПеречень аудиторских процедурПериод проведенияИсполнитель1Аудит финансовых вложений в ценные бумаги2011 г.Иванова К. А.1.1Проверить в какие ценные бумаги осуществлены финансовые вложенияПоквартальноИванова К. А.1.2Проверить как производится оценка стоимости ценных бумагПоквартальноИванова К. А.1.3Установить, в какой форме планируется получать доходПоквартальноИванова К. А.1.4Выяснить в какие сроки планируется получать доходПоквартальноИванова К. А.1.5Проверка расчетов по доходамПоквартальноИванова К. А.1.6Проверка отражения в учете и отчетности финансовых вложений в ценные бумагиПоквартальноИванова К. А.2Аудит финансовых вложений в уставные капиталы других организаций2011 г.Иванова К. А.2.1Проверить в уставные капиталы каких организаций и с какой целью производились финансовые вложенияПоквартальноИванова К. А.2.2Проверить в какой форме производились финансовые вложения: денежные средства, ценные бумаги, основные средства, материалы, нематериальные активы, продукция и товары, иное.ПоквартальноИванова К. А.2.3Проверить, как производится оценка стоимости финансовых вложений, вносимых в неденежной формеПоквартальноИванова К. А.2.4Установить в какой форме планируется получать доход: денежной (дивиденды, проценты), ценные бумаги, основные средства, материалы, нематериальные активы, продукция, иное.ПоквартальноИванова К. А.2.5Выяснить в какие сроки планируется получать доходПоквартальноИванова К. А.2.6Проверка расчетов по доходамПоквартальноИванова К. А.2.7Проверка отражения в учете и отчетности финансовых вложений в уставные капиталы других организацийПоквартальноИванова К. А.3Аудит вложений в совместную деятельность2011 г.Иванова К. А.3.1Проверить на какой срок осуществлялись вложения (до 12 месяцев, более 12 месяцев)ПоквартальноИванова К. А.3.2Аналогично п. 2.2ПоквартальноИванова К. А.3.3Аналогично п. 2.3ПоквартальноИванова К. А.3.4Аналогично п. 2.4ПоквартальноИванова К. А.3.5Выяснить как распределяется прибыль, полученная в результате совместной деятельностиПоквартальноИванова К. А.3.6Выяснить в какие сроки планируется получать доходПоквартальноИванова К. А.3.7Проверить возвращается ли переданное имущество при прекращении договора о совместной деятельностиПоквартальноИванова К. А.3.8Выяснить каков порядок покрытия убытков от совместной деятельностиПоквартальноИванова К. А.3.9Проверка отражения в учете и отчетности финансовых вложений в совместную деятельностьПоквартальноИванова К. А.4Аудит вложений в займы, предоставленные другим организациям2011 г.Иванова К. А.4.1Проверить в какой форме производилась выдача займовПоквартальноИванова К. А.4.2Проверить, как производится оценка стоимости займов, выданных в неденежной формеПоквартальноИванова К. А.4.3Установить, в какой форме планируется получать доходПоквартальноИванова К. А.4.3Проверка отражения в учете и отчетности финансовых вложений в займыПоквартальноИванова К. А.Приложение 1Бухгалтерский балансна 31.12.2013КодыФорма № 1 по ОКУД0710001Дата31.12.2013Организация: Открытое акционерное общество "Нефтемаркет"по ОКПО03477754Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7535002680Вид деятельностипо ОКВЭД50.50Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное обществопо ОКОПФ / ОКФС47 / 16Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384Местонахождение (адрес): 672040 Россия, Забайкальский край, город Чита, переулок Авиационный 10ПоясненияАКТИВКод строкиНа 31.12.2013 г.На 31.12.2012 г.На 31.12.2011 г.123456I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы11101 6513 0374 437Результаты исследований и разработок1120Основные средства1130296 718298 219301 439Доходные вложения в материальные ценности1140Финансовые вложения1150252525Отложенные налоговые активы11602 9052 8960Прочие внеоборотные активы11703 6105 843ИТОГО по разделу I1100304 909310 020305 901II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы1210471 864427 325292 948Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям122036719Дебиторская задолженность123099 659154 33167 852Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240Денежные средства и денежные эквиваленты125037 70337 17211 395Прочие оборотные активы1260628668ИТОГО по разделу II1200609 854619 532372 914БАЛАНС (актив)1600914 763929 552678 815ПоясненияПАССИВКод строкиНа 31.12.2013 г.На 31.12.2012 г.На 31.12.2011 г.123456III.

Эта работа вам не подошла?
У наших авторов вы можете заказать любую учебную работу от 200 руб. Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 10 минут!
Заказать работу
Похожие работы
Совершить оплату можно с помощью:
  • webmoney
  • yandex
  • mastercard
  • visa
  • qiwi